Gastos deducibles para autónomos: lista completa
Repasa qué gastos puedes restar de tus ingresos como autónomo para pagar menos impuestos, y cuáles no admite Hacienda, con ejemplos claros.
Qué significa que un gasto sea “deducible”
Cuando eres autónomo, Hacienda no te cobra impuestos sobre todo lo que facturas, sino sobre tu beneficio: lo que ingresas menos lo que gastas para poder trabajar. A ese beneficio se le llama rendimiento neto. Un gasto es “deducible” cuando la ley permite restarlo de tus ingresos antes de calcular cuánto IRPF y qué cuota de autónomos debes pagar. Cuantos más gastos deducibles justifiques correctamente, menor será tu rendimiento neto y menos impuestos pagarás, siempre dentro de la legalidad.
Para que un gasto sea deducible tiene que cumplir tres condiciones: estar directamente vinculado a tu actividad (no a tu vida personal), estar justificado con una factura completa a tu nombre y NIF, y estar registrado en tus libros de gastos. Un simple tique de compra normalmente no es suficiente.
¿Qué gastos sí puedo deducirme como autónomo?
| Tipo de gasto | Ejemplos |
|---|---|
| Cuota de autónomos | La cuota mensual del RETA a la Seguridad Social |
| Material y suministros de la actividad | Ordenador, software, papelería, herramientas de trabajo |
| Alquiler y suministros del local o parte de la vivienda afecta | Alquiler de oficina, o porcentaje de luz, agua e internet si trabajas desde casa |
| Seguros vinculados a la actividad | Seguro de responsabilidad civil profesional, seguro del local |
| Servicios profesionales | Gestoría, asesoría fiscal, abogado |
| Vehículo | Solo si es exclusivamente para la actividad (transportistas, comerciales), salvo excepciones |
| Dietas y manutención | Comidas fuera de tu domicilio habitual por motivos de trabajo, con límites diarios |
| Formación relacionada con tu actividad | Cursos, másteres o certificaciones que mejoren tu desempeño profesional |
El 7% de gastos de difícil justificación
Además de los gastos concretos que justifiques, la ley permite a los autónomos en estimación directa simplificada restar automáticamente un 7% adicional sobre su rendimiento neto (3% para autónomos societarios), sin necesidad de aportar ninguna factura. Es una especie de “colchón” que compensa pequeños gastos difíciles de documentar uno a uno.
¿Qué gastos NO puedo deducirme?
- Gastos personales sin relación con tu actividad (compra de ropa de calle, ocio, viajes familiares).
- Multas y sanciones, aunque estén relacionadas con tu actividad.
- El IVA de tus compras, si ya lo has deducido en tu declaración trimestral de IVA (no puedes restarlo dos veces).
- Facturas sin tu nombre y NIF, o simples tiques que no detallan el concepto.
- Gastos claramente desproporcionados respecto al tamaño de tu actividad.
Ejemplo práctico
Una diseñadora gráfica autónoma factura 2.000 € en un trimestre. Sus gastos deducibles son: 120 € de cuota de autónomos, 60 € de software de diseño, 40 € de la parte proporcional de internet y luz de su vivienda, y 80 € de gestoría. En total, 300 € de gastos justificados. Su rendimiento neto antes del 7% adicional es de 1.700 €; aplicando el 7% de gastos de difícil justificación (119 €), su rendimiento neto final baja a 1.581 €, que es la cifra sobre la que se calculará su pago fraccionado de IRPF.
Cómo guardar la documentación
Conserva todas las facturas de gasto (en papel o digital) durante al menos 4 años, que es el plazo en el que Hacienda puede revisar tu actividad. Una buena costumbre es llevar un libro de gastos ordenado por trimestre, con la fecha, el concepto, el importe y una copia de cada factura, para que presentar el Modelo 130 cada trimestre sea rápido y sin sorpresas.
Consulta el listado oficial y actualizado de gastos deducibles para autónomos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria: sede.agenciatributaria.gob.es.
Este contenido es informativo y no sustituye el asesoramiento de un profesional o gestoría.